[tertano]

1 miesiąc, 1 tydzień temu Odpowiedz #3418

Odziedziczyłem po zmarłej ciotce lokal mieszkalny w Warszawie. W testamencie wskazała mnie jako jedynego spadkobiercę tego mieszkania, ale jeszcze kilka lat przed śmiercią sporządziła u notariusza dokument, w którym „przepisuje” mi to mieszkanie (nie jestem pewien, czy była to darowizna, umowa dożywocia, czy coś innego – mam tylko odpis aktu notarialnego).

Nie do końca rozumiem, jak to rozliczyć podatkowo.
1) Czy od takiego nabycia lokalu muszę zapłacić podatek od spadków i darowizn, i w jakiej stawce (czy to jest te słynne 19%, czy inny podatek)?
2) Czy w grę może wchodzić dodatkowo jakiś inny podatek dochodowy od osób fizycznych?

Druga sprawa: planuję to mieszkanie jak najszybciej sprzedać, żeby kupić większe dla swojej rodziny.
– Czy mogę je zbyć zaraz po uregulowaniu spraw spadkowych, czy obowiązuje jakiś minimalny okres, który muszę odczekać?
– Czy przy sprzedaży tak odziedziczonego mieszkania powstanie kolejny podatek (np. 19% PIT od sprzedaży nieruchomości)?
– Jeśli tak, to czy w praktyce może wyjść tak, że od tej samej nieruchomości zapłacę dwa różne podatki: raz przy nabyciu (spadek/darowizna), a drugi raz przy sprzedaży (podatek dochodowy)?

[checkrerow]

2 tygodni, 5 dni temu Odpowiedz #3528

1) Jeśli w testamencie zostałaś/eś wskazany jako spadkobierca, to nabycie nastąpiło z tytułu spadku i może cię obciążać podatek od spadków i darowizn. Stawki i kwota wolna zależą od grupy podatkowej (relacja spadkodawcy do spadkobiercy). Ciotka to nie najbliższa rodzina (należy do dalszych krewnych), więc ulgi są ograniczone — podatek nie jest „słynnym 19%”. Jeżeli natomiast notarialny akt sprzed kilku lat był rzeczywistym przeniesieniem własności (np. darowizna, umowa dożywocia, sprzedaż), to nabycie mogło nastąpić już wtedy i jego charakter (darowizna vs. dożywocie vs. sprzedaż) decyduje o innych konsekwencjach podatkowych. Sprawdź treść aktu; w zależności od formy możesz być zobowiązany do zgłoszenia i zapłaty podatku darowizn (lub innego rozliczenia).

2) Dodatkowy podatek przy sprzedaży: tak — jeśli po nabyciu (czy to spadek, czy darowizna) sprzedasz lokal przed upływem 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie, uzyskany dochód podlega opodatkowaniu PIT (19% od dochodu/ zysku ze sprzedaży, po odliczeniu udokumentowanych kosztów). Po upływie tego okresu sprzedaż jest z reguły zwolniona z PIT. Data „nabycia” do tego liczenia to moment, w którym ty stałeś się właścicielem (w przypadku spadku — moment nabycia w spadku; w przypadku darowizny — moment przeniesienia własności).

Dodatkowe uwagi krótkie: obowiązuje zgłoszenie nabycia (formularze do US) w terminach określonych przepisami – brak zgłoszenia może skutkować koniecznością zapłaty podatku. W praktyce więc możesz zapłacić podatek przy nabyciu (spadek/darowizna) i potem jeszcze PIT przy sprzedaży, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat — są to dwa odrębne podatki wynikające z różnych tytułów prawnych. Sprawdź dokładnie akt notarialny, warto mieć wycenę/ dokumentację wartości wykorzystaną przy rozliczeniu spadku/darowizny (ma znaczenie przy kalkulacji kosztu podatkowego przy późniejszej sprzedaży).